BOB·(综合)体育入口涉农税费优惠政策指引汇编
admin 2021-10-10

  ag真人游戏平台官网BOB·(综合)体育官方入口自1998年1月1日起,在收取电价时一并向用户收取的乡村电网保护费免征增值税。对其余单元收取的乡村电网保护费免征增值税。

  1.《财务部 国度税务总局对于免征乡村电网保护费增值税成绩的告诉》(财税字〔1998〕47号)

  自2014年7月1日起,县级及县级下列小型水力发电单元消费的电力,可挑选根据浅易法子按照3%征收率计较交纳增值税。

  1.《财务部 国度税务总局对于部门货色合用增值税低税率以及浅易法子征收增值税政策的告诉》(财税〔2009〕9号)

  《财务部 国度税务总局对于免征国度严重水利工程建立基金的都会保护建立税以及教诲费附加的告诉》(财税〔2010〕44号)

  自2019年1月1日至2020年12月31日,乡村饮水宁静工程经营办理单元向乡村住民供给糊口用水获患上的自来水贩卖支出,免征增值税。关于既向城镇住民供水,又向乡村住民供水的乡村饮水宁静工程经营办理单元,根据向乡村住民供水支出占总供水支出的比例免征增值税。

  《财务部 税务总局对于持续实施乡村饮水宁静工程税收优惠政策的通告》(财务部 税务总局通告2019年第67号)

  处置《大众根底设备名目企业所患上税优惠目次》划定的乡村饮水宁静工程新建名目投资运营的所患上,自名目获患上第一笔消费运营支出所属征税年度起,第一年至第三年免征企业所患上税,第四年至第六年减半征收企业所患上税。

  《财务部 税务总局对于持续实施乡村饮水宁静工程税收优惠政策的通告》(财务部 税务总局通告2019年第67号)

  自2019年1月1日至2020年12月31日,乡村饮水宁静工程经营办理单元自用的消费、办专用房产,免征房产税。关于既向城镇住民供水,又向乡村住民供水的乡村饮水宁静工程经营办理单元,根据向乡村住民供水量占总供水量的比例免征房产税。

  《财务部 税务总局对于持续实施乡村饮水宁静工程税收优惠政策的通告》(财务部 税务总局通告2019年第67号)

  自2019年1月1日至2020年12月31日,乡村饮水宁静工程经营办理单元自用的消费、办专用地盘,免征城镇地盘利用税。关于既向城镇住民供水,又向乡村住民供水的饮水工程经营办理单元,根据向乡村住民供水量占总供水量的比例免征城镇地盘利用税。

  《财务部 税务总局对于持续实施乡村饮水宁静工程税收优惠政策的通告》(财务部 税务总局通告2019年第67号)

  自2019年1月1日至2020年12月31日,乡村饮水宁静工程经营办理单元为建立饮水工程而接受地盘利用权,免征契税。关于既向城镇住民供水,又向乡村住民供水的乡村饮水宁静工程经营办理单元,根据向乡村住民供水量占总供水量的比例免征契税。

  《财务部 税务总局对于持续实施乡村饮水宁静工程税收优惠政策的通告》(财务部 税务总局通告2019年第67号)

  自2019年1月1日至2020年12月31日,乡村饮水宁静工程经营办理单元为建立饮水工程获患上地盘利用权而签署的产权转移书据,以及与施工单元签署的建立工程承包条约,免征印花税。关于既向城镇住民供水,又向乡村住民供水的乡村饮水宁静工程经营办理单元,根据向乡村住民供水量占总供水量的比例免征印花税。

  《财务部 税务总局对于持续实施乡村饮水宁静工程税收优惠政策的通告》(财务部 税务总局通告2019年第67号)

  乡村住民在划定用地尺度之内占用耕地新建自用室第,根据本地合用税额减半征收耕地占用税;此中乡村住民经核准搬家,新建自用室第占用耕地不超越原宅基空中积的部门,免征耕地占用税。

  《财务部 国度开展变革委 国度能源局对于可再生能源开展基金征收利用办理暂行法子的告诉》(财综〔2011〕115号)

  前期搀扶基金的征收范畴是省级电网企业在本省(区、市)地区内局部贩卖电量,但以下电量实施免征:

  《财务部对于印发家政监视专员处事处大中型水库移民前期搀扶基金征收办理操纵规程的告诉》(财监〔2006〕95号)

  《财务部 国度税务总局对于片面推开停业税改征增值税试点的告诉》(财税〔2016〕36号)附件3《停业税改征增值税试点过渡政策的划定》

  征税人采纳转包、出租、交换、让渡、入股等方法将承包地流转给农业消费者用于农业消费,免征增值税。

  《财务部 税务总局对于明白国有农用地出租等增值税政策的通告》(财务部 税务总局通告2020年第2号)

  间接用于农、林、牧、渔业的消费用地,是指间接处置于栽种、BOB·(综合)体育官方入口养殖、豢养的业余用地,不包罗农副产物加工厂地以及糊口、办专用地。

  2.《国度税务局对于检发〈对于地盘利用税多少详细成绩的注释以及暂行划定〉的告诉》(国税地字〔1988〕15号)

  自2017年1月1日起,对停止股分协作制变革后的乡村个人经济构造接受原个人经济构造的地盘、衡宇权属,免征契税。

  《财务部 税务总局对于撑持乡村个人产权轨制变革有关税收政策的告诉》(财税〔2017〕55号)

  自2017年1月1日起,对乡村个人经济构造以及代行个人经济构造本能机能的村民委员会、村民小组停止清产核资发出个人资产而接受地盘、衡宇权属,免征契税。

  《财务部 税务总局对于撑持乡村个人产权轨制变革有关税收政策的告诉》(财税〔2017〕55号)

  自2017年1月1日起,对因乡村个人经济构造以及代行个人经济构造本能机能的村民委员会、村民小组停止清产核资发出个人资产而签署的产权转移书据,免征印花税。

  《财务部 税务总局对于撑持乡村个人产权轨制变革有关税收政策的告诉》(财税〔2017〕55号)

  《财务部 税务总局对于撑持乡村个人产权轨制变革有关税收政策的告诉》(财税〔2017〕55号)

  3.《财务部 国度税务总局对于印发〈农业产物纳税范畴正文〉的告诉》(财税字〔1995〕52号)

  2016年1月1日至2020年12月31日,对入口种子(苗)、种畜(禽)、鱼种(苗)以及种用野活泼动物种源免征入口环节增值税。

  1.《财务部 国度税务总局对于“十三五”时期入口种子种源税收政策的告诉》(财关税〔2016〕26号)

  2.《财务部 海关总署 国度税务总局对于“十三五”时期入口种子种源税收政策办理法子的告诉》(财关税〔2016〕64号)

  3.《财务部 海关总署 税务总局对于打消“十三五”入口种子种源税收政策免税额度办理的告诉》(财关税〔2020〕4号)

  2.《国度税务总局对于订正“饲料”正文及增强饲料征免增值税办理成绩的告诉》(国税发〔1999〕39号)

  1.《财务部 国度税务总局对于农业消费材料征免增值税政策的告诉》(财税〔2001〕113号)

  2.《国度税务总局对于印发〈增值税部门货色纳税范畴正文〉的告诉》(国税发〔1993〕151号)

  1.《财务部 国度税务总局对于农业消费材料征免增值税政策的告诉》(财税〔2001〕113号)

  2.《国度税务总局对于印发〈增值税部门货色纳税范畴正文〉的告诉》(国税发〔1993〕151号)

  1.2019年4月1日起,征税人购进农产物许可根据农产物收买大概贩卖上说明的农产物卖价以及9%的扣除了率抵扣出项税额;此中,购进用于消费或拜托加工13%税率货色的农产物,根据农产物收买大概贩卖上说明的农产物卖价以及10%的扣除了率抵扣出项税额。

  4.《财务部 税务总局 海关总署对于深入增值税变革有关政策的通告》(财务部 税务总局 海关总署通告2019年第39号)

  1.自2012年7月1日起,以购进农产物为质料消费贩卖液体乳及乳成品、酒及酒精、动物油的增值税普通征税人,归入农产物增值税出项税额审定扣除了试点范畴,其购进农产物不管能否用于消费上述产物,增值税出项税额均根据《财务部 国度税务总局对于在部门行业试行农产物增值税出项税额审定扣除了法子的告诉》(财税〔2012〕38号)附件1《农产物增值税出项税额审定扣除了试点施行法子》的划定抵扣。

  2.自2013年9月1日起,各省、自治区、直辖市、方案单列市税务部分可商同级财务部分,按照《财务部 国度税务总局对于在部门行业试行农产物增值税出项税额审定扣除了法子的告诉》(财税〔2012〕38号)附件1《农产物增值税出项税额审定扣除了试点施行法子》的划定,分离本省(自治区、直辖市、方案单列市)特性,挑选部门行业展开审定扣除了试点。

  1.《财务部 国度税务总局对于在部门行业试行农产物增值税出项税额审定扣除了法子的告诉》(财税〔2012〕38号)

  2.《财务部 国度税务总局对于扩展农产物增值税出项税额审定扣除了试点行业范畴的告诉》(财税〔2013〕57号)

  5.《财务部 税务总局 海关总署对于深入增值税变革有关政策的通告》(财务部 税务总局 海关总署通告2019年第39号)

  企业处置蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、生果、坚果的栽种,农作物新种类选育,中药材栽种,林木培养以及栽种,家畜、家禽豢养,林产物收罗,浇灌、农产物初加工、兽医、农技推行、农机功课以及培修等农、林、牧、渔效劳业名目,近海捕捞名目所患上免征企业所患上税。企业处置花草、茶以及其余饮料作物以及香料作物栽种,海水养殖、本地养殖名目所患上减半征收企业所患上税。“公司+庄家”运营形式处置农、林、牧、渔业名目消费企业,能够享用减免企业所患上税优惠政策。

  3.《财务部 国度税务总局对于公布〈享用企业所患上税优惠政策的农产物初加工范畴(试行)〉的告诉》(财税〔2008〕149号)

  4.《财务部 国度税务总局对于享用企业所患上税优惠的农产物初加工有关范畴的弥补告诉》(财税〔2011〕26号)

  5.《国度税务总局对于施行农 林 牧 渔业名目企业所患上税优惠成绩的通告》(国度税务总局通告2011年第48号)

  《财务部 国度税务总局对于乡村税费变革试点地域有关小我私家所患上税成绩的告诉》(财税〔2004〕30号)

  进入各种市场贩卖自产农产物的农人获患上所患上暂不征收小我私家所患上税。对市场内的运营者以及其运营的农产物,如税务构造无证据证实贩卖者不是“农人”的以及不是贩卖“自产农产物”的,一概根据“农人贩卖自产农产物”施行政策。

  《国度税务总局对于进一步落实税收优惠政策、增进农人增长支出的告诉》(国税发〔2004〕13号)

  征税人供给农业机耕、排灌、病虫害防治、动物庇护、农牧保险以及相干手艺培训营业,家禽、家畜、水活泼物的配种以及疾病防治,免征增值税。

  《财务部 国度税务总局对于片面推开停业税改征增值税试点的告诉》(财税〔2016〕36号)附件3《停业税改征增值税试点过渡政策的划定》

  采纳“公司+庄家”运营形式处置畜禽豢养,征税人收受接管再贩卖畜禽,属于农业消费者贩卖自产农产物,免征增值税。

  3.《财务部 国度税务总局对于印发〈农业产物纳税范畴正文〉的告诉》(财税字〔1995〕52号)

  4.《国度税务总局对于征税人采纳“公司+庄家”运营形式贩卖畜禽有关增值税成绩的通告》(国度税务总局通告2013年第8号)

  2.《财务部 国度税务总局对于印发〈农业产物纳税范畴正文〉的告诉》(财税字〔1995〕52号)

  2019年4月1日起,征税人购进农产物许可根据农产物收买大概贩卖上说明的农产物卖价以及9%的扣除了率计较抵扣出项税额;此中,购进用于消费或拜托加工13%税率货色的农产物,根据农产物收买大概贩卖上说明的农产物卖价以及10%的扣除了率计较抵扣出项税额。

  1.《财务部 国度税务总局对于印发〈农业产物纳税范畴正文〉的告诉》(财税字〔1995〕52号)

  4.《财务部 税务总局 海关总署对于深入增值税变革有关政策的通告》(财务部 税务总局 海关总署通告2019年第39号)

  《财务部 国度税务总局对于免征蔬菜畅通环节增值税有关成绩的告诉》(财税〔2011〕137号)

  《财务部 国度税务总局对于免征部门新鲜肉蛋产物畅通环节增值税政策的告诉》(财税〔2012〕75号)

  自2019年1月1日至2021年12月31日,对农产物零售市场、农贸市场(包罗自有以及承租,下同)特地用于运营农产物的房产,暂免征收房产税。对同时运营其余产物的农产物零售市场以及农贸市场利用的房产,按其余产物与农产物买卖场空中积的比例肯定征免房产税。

  《财务部 税务总局对于持续实施农产物零售市场 农贸市场房产税 城镇地盘利用税优惠政策的告诉》(财税〔2019〕12号)

  自2019年1月1日至2021年12月31日,对农产物零售市场、农贸市场(包罗自有以及承租,下同)特地用于运营农产物的地盘,暂免征收城镇地盘利用税。对同时运营其余产物的农产物零售市场以及农贸市场利用的地盘,按其余产物与农产物买卖场空中积的比例肯定征免城镇地盘利用税。

  《财务部 税务总局对于持续实施农产物零售市场 农贸市场房产税 城镇地盘利用税优惠政策的告诉》(财税〔2019〕12号)

  对贩卖自产的以餐厨渣滓、畜禽粪便、稻壳、花生壳、玉米芯、油茶壳、棉子壳、三剩物、次小薪材,农作物秸秆、蔗渣,以及操纵上述资本发酵发生的沼气为质料,消费的生物资压块、沼气等燃料及电力、热力,实施增值税即征即退100%的政策。

  1.《财务部 国度税务总局对于印发〈资本综合操纵产物以及劳务增值税优惠目次〉的告诉》(财税〔2015〕78号)

  2.《财务部 税务总局对于资本综合操纵增值税政策的通告》(财务部 税务总局通告2019年第90号)

  对贩卖自产的以三剩物、次小薪材、农作物秸秆、沙柳为质料,消费的纤维板、刨花板、细木匠板、生物碳、活性炭、栲胶、水解酒精、纤维素、木质素、木糖、阿拉伯糖、糠醛、箱板纸实施增值税即征即退70%的政策。

  1.《财务部 国度税务总局对于印发〈资本综合操纵产物以及劳务增值税优惠目次〉的告诉》(财税〔2015〕78号)

  2.《财务部 税务总局对于资本综合操纵增值税政策的通告》(财务部 税务总局通告2019年第90号)

  对贩卖自产的以烧毁植物油以及动物油为质料消费的生物柴油、产业级混淆油实施增值税即征即退70%政策。

  1.《财务部 国度税务总局对于印发〈资本综合操纵产物以及劳务增值税优惠目次〉的告诉》(财税〔2015〕78号)

  2.《财务部 税务总局对于资本综合操纵增值税政策的通告》(财务部 税务总局通告2019年第90号)

  1.《财务部 国度税务总局对于印发〈资本综合操纵产物以及劳务增值税优惠目次〉的告诉》(财税〔2015〕78号)

  2.《财务部 税务总局对于资本综合操纵增值税政策的通告》(财务部 税务总局通告2019年第90号)

  对企业以锯末、树皮、枝丫材为次要原质料,消费的人造板及其成品获患上的支出,减按90%计入支出总额。

  3.《财务部 国度税务总局对于施行资本综合操纵企业所患上税优惠目次有关成绩的告诉》(财税〔2008〕47号)

  4.《财务部 国度税务总局 国度开展变革委对于宣布〈资本综合操纵企业所患上税优惠目次(2008年版)〉的告诉》(财税〔2008〕117号)

  对企业以农作物秸秆及壳皮(包罗食粮作物秸秆、农业经济作物秸秆、食粮壳皮、玉米芯)为次要质料,消费的代木产物、电力、热力及燃气获患上的支出,减按90%计入支出总额。

  3.《财务部 国度税务总局对于施行资本综合操纵企业所患上税优惠目次有关成绩的告诉》(财税〔2008〕47号)

  4.《财务部 国度税务总局 国度开展变革委对于宣布〈资本综合操纵企业所患上税优惠目次(2008年版)〉的告诉》(财税〔2008〕117号)

  征税人处置沼气综合开辟操纵名目中“畜禽养殖场以及养殖小区沼气工程名目”的所患上,自名目获患上第一笔消费运营支出所属征税年度起,第一年至第三年免征企业所患上税,第四年至第六年减半征收企业所患上税。

  3.《财务部 国度税务总局 国度开展变革委对于宣布〈情况庇护 节能节水名目企业所患上税优惠目次(试行)〉的告诉》(财税〔2009〕166号)

  4.《财务部 国度税务总局对于大众根底设备名目以及情况庇护 节能节水名目企业所患上税优惠政策成绩的告诉》(财税〔2012〕10号)

  2.《财务部 税务总局对于持续施行普惠金融有关税收优惠政策的通告》(财务部 税务总局通告2020年第22号)

  2023年12月31日前,对金融机构庄家小额的利钱支出,在计较应征税所患上额时,按90%计入支出总额。

  1.《财务部 税务总局对于持续撑持乡村金融开展有关税收政策的告诉》(财税〔2017〕44号)

  2.《财务部 税务总局对于持续施行普惠金融有关税收优惠政策的通告》(财务部 税务总局通告2020年第22号)

  自2019年1月1日至2023年12月31日,金融企业按照《危害分类指引》(银监发〔2007〕54号),对其涉农以及中小企业停止危害分类后,根据下列比例计提的丧失筹办金,准予在计较应征税所患上额时扣除了:

  《财务部 税务总局对于金融企业涉农以及中小企业丧失筹办金税前扣除了有关政策的通告》(财务部 税务总局通告2019年第85号)

  金融企业涉农、中小企业过期1年以上,经追索没法发出,应根据涉农、中小企业分类证实,按以下划定计较确认丧失停止税前扣除了:

  1.单户余额不超越300万元(含300万元)的,应根据向告贷人以及包管人的有关原始追索记载(包罗司法追索、德律风追索、函件追索以及上门追索等原始记载之一,并由包办人以及卖力人配合签章确认),计较确认丧失停止税前扣除了。

  2.单户余额超越300万元至1000万元(含1000万元)的,应根据有关原始追索记载(该当包罗司法追索记载,并由包办人以及卖力人配合签章确认),计较确认丧失停止税前扣除了。

  3.单户余额超越1000万元的,仍按《国度税务总局对于公布〈企业资产丧失所患上税税前扣除了办理法子〉的通告》(2011年第25号)有关划定计较确认丧失停止税前扣除了。

  1.《国度税务总局对于金融企业涉农以及中小企业丧失税前扣除了成绩的通告》(国度税务总局通告2015年第25号)

  2.《国度税务总局对于公布〈企业资产丧失所患上税税前扣除了办理法子〉的通告》(国度税务总局通告2011年第25号)

  乡村信誉社、村镇银行、乡村资金相助社、由银行业机构全资倡议设立的公司、法人机构在县(县级市、区、旗)及县下列地域的乡村协作银行以及乡村贸易银行

  乡村信誉社、村镇银行、乡村资金相助社、由银行业机构全资倡议设立的公司、法人机构在县(县级市、区、旗)及县下列地域的乡村协作银行以及乡村贸易银行供给金融效劳支出,能够挑选合用浅易计税办法根据3%的征收率计较交纳增值税。

  《财务部 国度税务总局对于进一步明白片面推开营改增试点金融业有关政策的告诉》(财税〔2016〕46号)

  中国农业银行归入“三农金融奇迹部”变革试点的各省、自治区、直辖市、方案单列市分行下辖的县域支行以及新疆消费建立兵团分行下辖的县域支行(也称县奇迹部)

  对中国农业银行归入“三农金融奇迹部”变革试点的各省、自治区、直辖市、方案单列市分行下辖的县域支行以及新疆消费建立兵团分行下辖的县域支行(也称县奇迹部),供给的庄家、乡村企业以及乡村各种构造获患上的利钱支出,能够挑选合用浅易计税办法根据3%的征收率计较交纳增值税。

  《财务部 国度税务总局对于进一步明白片面推开营改增试点金融业有关政策的告诉》(财税〔2016〕46号)及附件《享用增值税优惠的涉农营业清单》

  中国邮政储备银行归入“三农金融奇迹部”变革的各省、自治区、直辖市、方案单列市分行下辖的县域支行

  自2018年7月1日至2020年12月31日,对中国邮政储备银行归入“三农金融奇迹部”变革的各省、自治区、直辖市、方案单列市分行下辖的县域支行,供给庄家、乡村企业以及乡村各种构造获患上的利钱支出,能够挑选合用浅易计税办法根据3%的征收率计较交纳增值税。

  《财务部 税务总局对于中国邮政储备银行三农金融奇迹部涉农增值税政策的告诉》(财税〔2018〕97号)

  2023年12月31日前,对经省级金融办理部分(金融办、局等)核准建立的小额公司获患上的庄家小额利钱支出,免征增值税。

  2.《财务部 税务总局对于持续施行普惠金融有关税收优惠政策的通告》(财务部 税务总局通告2020年第22号)

  2023年12月31日前,对经省级金融办理部分(金融办、局等)核准建立的小额公司获患上的庄家小额利钱支出,在计较应征税所患上额时,按90%计入支出总额。

  2.《财务部 税务总局对于持续施行普惠金融有关税收优惠政策的通告》(财务部 税务总局通告2020年第22号)

  为庄家、小型企业、微型企业及个别工商户告贷、刊行债券供给融资包管以及为上述融资包管(下列称“原包管”)供给再包管的征税人

  2023年12月31日前,征税报酬庄家、小型企业、微型企业及个别工商户告贷、刊行债券供给融资包管获患上的包管费支出,以及为原包管供给再包管获患上的再包管费支出,免征增值税。

  1.《财务部 税务总局对于租入牢固资产出项税额抵扣等增值税政策的告诉》(财税〔2017〕90号)

  2.《财务部 税务总局对于持续施行普惠金融有关税收优惠政策的通告》(财务部 税务总局通告2020年第22号)

  3.《产业以及信息化部 国度统计局 国度开展以及变革委员会 财务部对于印发中小企业划型尺度划定的告诉》(工信部联企业〔2011〕300号)

  供给农牧保险营业免征增值税。农牧保险,是指为栽种业、养殖业、牧业栽种以及豢养的动动物供给保险的营业。

  《财务部 国度税务总局对于片面推开停业税改征增值税试点的告诉》(财税〔2016〕36号)附件3《停业税改征增值税试点过渡政策的划定》

  2023年12月31日前,对保险公司为栽种业、养殖业供给保险营业获患上的保费支出,在计较应征税所患上额时,按90%计入支出总额。

  1.《财务部 税务总局对于持续撑持乡村金融开展有关税收政策的告诉》(财税〔2017〕44号)

  2.《财务部 税务总局对于持续施行普惠金融有关税收优惠政策的通告》(财务部 税务总局通告2020年第22号)